על המחשבון והמתודולוגיה

סדר החישוב

המנוע מחקה את סדר הפעולות של מערכת שכר אמיתית, ולא מסתפק בקירוב:

1. קביעת ההכנסה החייבת – ברוטו במזומן, בתוספת שווי חייב במס, בתוספת הפקדות מעסיק שחרגו מהתקרות: פנסיה מעל ‏34,423 ‏₪ לחודש לפי סעיף 3(ה3), פיצויים מעל ‏45,600 ‏₪ לשנה, וקרן השתלמות מעל ‏15,712 ‏₪ לחודש.
2. מס לפי מדרגות – חישוב שולי מדורג על ההכנסה החייבת, בתוספת מס יסף של 3% מעל ‏60,130 ‏₪ לחודש.
3. הפחתת זיכויים – נקודות זיכוי (‏242 ‏₪ לנקודה), זיכוי של 35% בגין הפקדות העובד לקצבה עד 7.000000000000001% מהכנסה מזכה של עד ‏9,700 ‏₪ (סעיף 45א), וזיכוי יישוב מוטב (סעיף 11). המס נחסם באפס, והעודף מדווח כ“זיכוי שלא נוצל”.
4. דמי ביטוח לאומי ובריאות – שתי מדרגות גבייה, מופחתת עד ‏7,703 ‏₪ ומלאה עד תקרה של ‏51,910 ‏₪.
5. ניכויי העובד לחיסכון – פנסיה וקרן השתלמות, המוצגים בנפרד מהמסים כדי להבהיר שהכסף נשאר שלכם.

החישוב ההפוך

המרה מנטו לברוטו או מעלות מעסיק לברוטו אינה ניתנת לפתרון בנוסחה סגורה, כי הפונקציה מדורגת ומכילה תקרות. המחשבון פותר אותה בחיפוש בינארי על פונקציית הנטו, שהיא מונוטונית עולה – ולכן ההתכנסות מובטחת. הדיוק הוא ברמת האגורה.

מה המחשבון לא עושה

• אינו מיועד לעצמאים – שיעורי הביטוח הלאומי והניכויים שונים.
• אינו מבצע תיאום מס בין כמה מעסיקים.
• אינו מטפל בפריסת בונוסים, שכר רטרואקטיבי, מענקי פרישה או אופציות לעובדים.
• אינו כולל מס שכר (חל על מלכ“רים ומוסדות כספיים), זיכויי תרומות, החזקת קרוב במוסד או הטבות נכות.
• מציג חישוב חודשי אחיד; שנת מס אמיתית מחושבת במצטבר, ולכן ייתכנו הפרשים בחודשים בודדים.

הערה על נקודות זיכוי לילדים

תחום זה השתנה מהותית ב-2024 עם חוק הסיוע להורים לילדים עד גיל שלוש, ומקורות משניים ברשת עדיין מציגים נתונים סותרים. הטבלה במחשבון מבוססת על הטבלה המרוכזת של “כל-זכות”, שלפיה עד גיל 5 שני ההורים זכאים לאותן נקודות, ומגיל 6 ההורה המקבל את קצבת הילדים זכאי לנקודה נוספת. במקרים מורכבים – משמורת משותפת, הורים גרושים, דחיית נקודה משנת הלידה – מומלץ להשתמש בסימולטור הרשמי של רשות המסים. בכל מקרה, ניתן להזין את מספר הנקודות ידנית.