מחשבון נקודות זיכוי 2026
נתוני הזכאות
לא הוספתם ילדים.
שירות מלא = 23 חודשים ומעלה לחיילים, 22 ומעלה לחיילות (2 נקודות). שירות של 12 חודשים ועד הסף מזכה בנקודה אחת.
לפי סעיף 35 לפקודה, למי שעלה מ-2022 ואילך. הזכאות היא ל-54 חודשים ומחושבת לפי חודשים, כך שבשנת מס שבה חל מעבר בין שלבים הזכאות תהיה משוקללת.
- תושב ישראל2.25
הפחתה ישירה מהמס, בכל חודש
נקודות זיכוי מפחיתות את המס עד לאפס בלבד — הן אינן מזכות בהחזר כספי מעבר לכך. אם המס שלכם נמוך משווי הנקודות, החלק העודף פשוט לא מנוצל.
נקודות זיכוי לילדים לפי גיל
הגיל הקובע הוא הגיל שמלאו לילד במהלך שנת המס. עד גיל 5 שני ההורים זכאים במקביל לאותו מספר נקודות; מגיל 6 ההורה המקבל את קצבת הילדים (או שהילד בחזקתו) זכאי לנקודה נוספת.
| גיל הילד בשנת המס | ההורה שאינו מקבל קצבה | ההורה המקבל קצבה |
|---|---|---|
| שנת הלידה | 2.5 | 2.5 |
| השנה שבה מלאה לילד שנה | 4.5 | 4.5 |
| השנה שבה מלאו לילד שנתיים | 4.5 | 4.5 |
| השנה שבה מלאו לילד 3 | 3.5 | 3.5 |
| גילאי 4–5 | 2.5 | 2.5 |
| גילאי 6–17 | 1 | 2 |
| השנה שבה מלאו לילד 18 | 0 | 0.5 |
נקודות זיכוי נוספות שכדאי לבדוק
- חייל/ת משוחרר/ת – עד 2 נקודות במשך 36 חודשים מהשחרור, לפי אורך השירות. רבים מפספסים את זה בעבודה הראשונה.
- בוגרי תואר אקדמי – נקודה אחת לתואר ראשון וחצי נקודה לתואר שני, למספר שנים מוגבל לאחר סיום הלימודים. נדרש טופס 119.
- עולה חדש – נקודות מדורגות לאורך שלוש וחצי השנים הראשונות בישראל.
- הורה יחיד – נקודה נוספת, ובמקרים מסוימים כפל נקודות הילדים.
- ילד נטול יכולת – 2 נקודות זיכוי לכל הורה, ללא תלות בגיל.
- תושב יישוב מוטב – זו אינה נקודת זיכוי אלא זיכוי באחוזים מההכנסה. בדקו אם היישוב שלכם ברשימה.
איך מממשים בפועל
נקודות הזיכוי ניתנות על ידי המעסיק על בסיס טופס 101 שאתם ממלאים בתחילת כל שנה. אם משהו השתנה במהלך השנה – לידה, סיום תואר, שחרור מהצבא או מעבר דירה ליישוב מוטב – יש לעדכן את חשב השכר מיד. עדכון מאוחר יגרור גבייה עודפת של מס שתידרשו להחזיר דרך דוח שנתי.
שאלות נפוצות
מה זו נקודת זיכוי?
נקודת זיכוי היא הנחה קבועה בשקלים מסכום המס שאתם חייבים – לא מההכנסה. בשנת 2026 כל נקודה שווה 242 ₪ בחודש, כלומר 2,904 ₪ בשנה. מי שחייב 1,500 ₪ מס ויש לו 2.25 נקודות, ישלם 1,500 פחות 544.50, כלומר 955.50 ₪.
כמה נקודות זיכוי מגיעות באופן אוטומטי?
כל תושב ישראל מקבל 2.25 נקודות זיכוי. אישה תושבת ישראל מקבלת 2.75 נקודות – חצי נקודה נוספת. אלה ניתנות אוטומטית על ידי המעסיק לאחר מילוי טופס 101.
כמה נקודות מגיעות לי על ילדים?
עד גיל 5 שני ההורים זכאים לאותו מספר נקודות: 2.5 בשנת הלידה, 4.5 בשנה שבה מלאו לילד שנה או שנתיים, 3.5 בגיל 3 ו-2.5 בגילאי 4–5. מגיל 6 ועד 17 ההורה המקבל את קצבת הילדים זכאי ל-2 נקודות וההורה השני לנקודה אחת. בשנה שבה מלאו לילד 18 זכאי רק ההורה המקבל את הקצבה, לחצי נקודה.
מה קורה אם לא ניצלתי נקודות זיכוי בעבר?
אפשר להגיש בקשה להחזר מס עד שש שנים אחורה. מצבים נפוצים שבהם מגיע החזר: לידה שלא דווחה לחשב השכר, סיום תואר, שחרור מהצבא, מעבר בין מעסיקים או עבודה בחלק מהשנה.
האם נקודות זיכוי יכולות להחזיר לי כסף מהמדינה?
לא. נקודות זיכוי מפחיתות את המס עד לאפס בלבד. אם שווי הנקודות עולה על המס שאתם חייבים, ההפרש לא משולם לכם ולא נצבר לשנים הבאות. יוצא דופן הוא נקודות זיכוי בשנת לידה, שאותן ניתן לדחות לשנה העוקבת באמצעות טופס 116ד.
שווי נקודת הזיכוי לשנת 2026 – 242 ₪ לחודש – מבוסס על פרק ג’ בלוח הניכויים של רשות המסים. הזכאות בגין ילדים מבוססת על סעיפים 40(ב) ו-66(ג) לפקודת מס הכנסה לאחר תיקון 2024. במקרי קצה, ובמיוחד בהורות משותפת או במשמורת מחולקת, מומלץ להשתמש בסימולטור נקודות הזיכוי הרשמי של רשות המסים.