מחשבון ברוטו נטו לעצמאים
הנתונים שלכם
שנת מס 2026. שנו כל מה שרלוונטי לכם — התוצאה למעלה מתעדכנת מיד.
הרווח אחרי הוצאות מוכרות — לא המחזור ולא הכנסה ברוטו
כל נקודה מפחיתה 2,904 ₪ מהמס בשנה. גבר תושב ישראל 2.25 · אישה 2.75
הגדרות מתקדמות — יישוב מוטב, שיעורי הפקדה וניכויים
16.5% ממצה את מלוא הטבת המס
ביטוח אובדן כושר עבודה, תרומות מוכרות וכו׳
הקלידו שם יישוב. השתמשו בחצים כדי לעבור בין התוצאות וב-Enter כדי לבחור.
תוצאת החישוב לעצמאי
מרווח של 20,000 ₪ · מס שולי 36.7%
- נשאר לכם ביד61.6%12,322 ₪
- מס וביטוח לאומי21.9%4,378 ₪
- נחסך על שמכם16.5%3,300 ₪
פירוט לפי רכיבסגירת הפירוט
חוק פנסיה חובה לעצמאים מחייב אתכם להפקיד לפחות 1,170.37 ₪ בחודש.
איך חושב מס ההכנסה
שומת עצמאי נקבעת שנתית, ולכן המדרגות כאן שנתיות — המדרגות החודשיות כפול 12. זו החלוקה בפועל עבור הכנסה חייבת של 202,399 ₪ לשנה.
- 0 ₪ – 84,120 ₪10%8,412 ₪
- 84,120 ₪ – 120,720 ₪14%5,124 ₪
- 120,720 ₪ – 228,000 ₪20%16,336 ₪
פירוט מלא · חודשי
| רכיב | סכום |
|---|---|
| רווח מהעסק | 20,000.00 ₪ |
| ניכויים מההכנסה החייבת | |
| 52% מדמי הביטוח הלאומי | −999.46 ₪ |
| הפקדה לפנסיה — ניכוי (סעיף 47) | −2,134.00 ₪ |
| הכנסה חייבת במס | 16,866.54 ₪ |
| מס הכנסה | |
| מס לפי מדרגות | 2,489.31 ₪ |
| נקודות זיכוי (2.25) | −544.50 ₪ |
| זיכוי הפקדה לפנסיה (סעיף 45א) | −373.45 ₪ |
| מס הכנסה לתשלום | 1,571.36 ₪ |
| ביטוח לאומי ובריאות | |
| דמי ביטוח לאומי | 1,922.03 ₪ |
| דמי ביטוח בריאות | 884.56 ₪ |
| חיסכון · יוצא מהתזרים ונשאר שלכם | |
| הפקדה לקרן פנסיה | 3,300.00 ₪ |
| מתוכה ללא הטבת מס | 99.00 ₪ |
| שורה תחתונה | |
| סך מס וביטוח | 4,377.95 ₪ |
| נשאר לפני הפקדות | 15,622.05 ₪ |
| נטו ביד | 12,322.05 ₪ |
נתוני המפתח לעצמאי
2026- ביטוח לאומי — שיעור מופחת
- 7.7%
- עד 7,703 ₪ לחודש
- ביטוח לאומי — שיעור מלא
- 18%
- עד 51,910 ₪ לחודש
- הכנסה מזערית
- 3,442 ₪
- לחודש
- הפקדה מוטבת לפנסיה
- 16.5%
- עד 232,800 ₪ לשנה
שיעורי ביטוח לאומי ובריאות לעצמאי 2026
שתי מדרגות גבייה, בדיוק כמו אצל שכיר – אבל השיעורים כוללים גם את החלק שאצל שכיר משלם המעסיק.
| הכנסה חודשית | ביטוח לאומי | בריאות | סה״כ |
|---|---|---|---|
| עד 7,703 ₪ | 4.47% | 3.23% | 7.7% |
| 7,703 ₪ – 51,910 ₪ | 12.83% | 5.17% | 18% |
| מעל 51,910 ₪ | — | — | אין חיוב |
דוגמה: עצמאי שמרוויח 20,000 ₪ בחודש
רווח שנתי של 240,000 ₪ אחרי הוצאות, 2.25 נקודות זיכוי, והפקדה של 16.5% לקרן פנסיה. כך זה מתפרק:
- דמי ביטוח לאומי ובריאות – 33,679 ₪ לשנה (2,807 ₪ לחודש).
- ניכויים מההכנסה – 11,993 ₪ (52% מדמי הביטוח הלאומי) ועוד 25,608 ₪ ניכוי בגין ההפקדה לפנסיה. ההכנסה החייבת יורדת ל-202,399 ₪.
- מס הכנסה – 18,856 ₪ לשנה, אחרי נקודות זיכוי וזיכוי של 4,481 ₪ על ההפקדה.
- נשאר ביד – 187,465 ₪ לפני ההפקדה לפנסיה, 147,865 ₪ אחריה. ההפקדה עצמה (39,600 ₪) לא נעלמה — היא נצברת על שמכם.
מה עצמאים מפספסים בחישוב
הטעות הנפוצה היא לחשוב על המחזור במקום על הרווח. דמי הביטוח והמס מחושבים על הרווח בלבד – אחרי כל ההוצאות המוכרות. הטעות השנייה היא להתעלם מהעיתוי: המס והביטוח משולמים במקדמות במהלך השנה, וההפרש מתיישב בדוח השנתי, כך שהתזרים החודשי בפועל אינו זהה לחישוב השנתי.
הטעות היקרה ביותר היא לא להפקיד. עצמאי שמפקיד 16.5% מההכנסה המזכה מקבל בחזרה, דרך הניכוי והזיכוי, נתח משמעותי מההפקדה – ובנוסף שליש ממנה נשמר ברכיב שניתן למשיכה בפטור ממס אם העסק נסגר.
עצמאי מול שכיר — למה המספרים שונים
באותה הכנסה, עצמאי משלם יותר דמי ביטוח לאומי משכיר, אבל נהנה מניכוי הוצאות ומהטבות מס גדולות יותר על הפקדות פנסיוניות. שכיר, לעומת זאת, מקבל מהמעסיק הפרשות לפנסיה ולפיצויים שאינן יוצאות מכיסו כלל. לכן השוואה נכונה בין הצעת עבודה כשכיר לבין עבודה כעצמאי חייבת להיעשות מול עלות המעסיק, לא מול הברוטו.
שאלות נפוצות
איך מחשבים ברוטו נטו לעצמאי?
מתחילים מהרווח – המחזור בניכוי ההוצאות המוכרות. מהרווח משלמים דמי ביטוח לאומי ובריאות בשיעורי העצמאים (7.7% על החלק שעד 7,703 ₪ לחודש ו-18% מעליו ועד 51,910 ₪), ומס הכנסה לפי אותן מדרגות שחלות על שכיר – אבל בחישוב שנתי. לפני חישוב המס מנכים מההכנסה 52% מדמי הביטוח הלאומי ששולמו, את ההפקדה לקרן פנסיה עד 11% ואת ההפקדה לקרן השתלמות עד 4.5%. מהמס מפחיתים נקודות זיכוי וזיכוי של 35% על הפקדה נוספת של עד 5.5% לפנסיה.
למה עצמאי משלם יותר ביטוח לאומי משכיר?
כי אצל שכיר המעסיק משלם חלק מהדמי ביטוח (4.51% או 7.6%), והעובד משלם רק את חלקו (4.27% או 12.17%). לעצמאי אין מעסיק, ולכן הוא נושא בעצמו במלוא החיוב: 7.7% על החלק הראשון ו-18% מעליו. הפיצוי החלקי הוא ש-52% מדמי הביטוח הלאומי מוכרים כניכוי מההכנסה החייבת במס.
מהי ההכנסה המזערית לדמי ביטוח לאומי לעצמאי?
3,442 ₪ לחודש בשנת 2026. עצמאי שהכנסתו נמוכה מכך משלם דמי ביטוח כאילו הרוויח את הסכום הזה. זו הסיבה ששיעור הניכוי בעסק קטן נראה גבוה במיוחד – יש רצפה לתשלום, גם אם הרווח בפועל אפסי.
כמה כדאי להפקיד לקרן פנסיה כעצמאי?
16.5% מההכנסה המזכה (עד 232,800 ₪ בשנה) ממצים את מלוא הטבת המס: 11% מוכרים כניכוי מההכנסה החייבת, ועל 5.5% נוספים מקבלים זיכוי ממס בשיעור 35%. במונחי כסף זו הפקדה של עד 38,412 ₪ בשנה שמקבלת הטבה. בנפרד מכך, חוק פנסיה חובה לעצמאים מחייב הפקדה מזערית של 4.45% עד מחצית השכר הממוצע במשק ו-12.55% מהמחצית ועד השכר הממוצע המלא.
מה ההבדל בין ניכוי לזיכוי?
ניכוי מקטין את ההכנסה שעליה מחשבים מס, ולכן שוויו שווה לשיעור המס השולי שלכם – 20%, 31%, 35% ואפילו 47%. זיכוי מקטין את המס עצמו בשיעור קבוע של 35%. לכן בשיעור מס שולי נמוך מ-35% עדיף למצות קודם את הזיכוי, ובשיעור גבוה יותר עדיף למצות קודם את הניכוי. הפקודה אינה קובעת סדר ייחוס, והמחשבון בוחר אוטומטית את החלוקה המיטיבה.
האם המחשבון מתאים גם למי שגם שכיר וגם עצמאי?
לא במלואו. למי שיש גם הכנסת עבודה, דמי הביטוח הלאומי על ההכנסה מהעסק מחושבים אחרי ההכנסה כשכיר, ותקרת החיוב משותפת לשני המקורות. גם מדרגות המס נקבעות על ההכנסה הכוללת. המחשבון הזה מיועד למי שכל הכנסתו מהעסק. למי שגם שכיר – חשבו כאן את הרווח מהעסק ובנפרד את המשכורת, וודאו תיאום מס.
האם המחשבון מחליף רואה חשבון?
לא. הוא מציג חישוב סטנדרטי לעצמאי יחיד תושב ישראל, שכל הכנסתו מיגיעה אישית. שומה אמיתית מושפעת גם מהפסדים מועברים, מהכנסות הון, מבן או בת זוג בעסק, מנקודות זיכוי מיוחדות, ממקדמות ששולמו בפועל ומהחלטות חשבונאיות. השתמשו בו לתכנון ולהערכה, ולא כתחליף לדוח שנתי.
מקורות: המוסד לביטוח לאומי, “שיעורי דמי הביטוח – עובד עצמאי” וחוזר מקדמות ודמי ביטוח לעצמאים 2026; רשות המסים, לוח עזר לחישוב מס הכנסה לשנת 2026; ותקרות ההפקדה לקופות גמל ולקרנות השתלמות לשנת 2026 לפי סעיפים 47, 45א ו-17(5א) לפקודה. המחשבון מספק הערכה בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס.