מדרגות מס הכנסה 2026
טבלת מדרגות המס — הכנסה מיגיעה אישית
שורות עם נורה ירוקה = מדרגות שהורחבו בינואר 2026.
כמה חוסכים בפועל?
החיסכון החודשי במס הכנסה בלבד, בהנחת 2.25 נקודות זיכוי והפרשות פנסיה סטנדרטיות. שימו לב שהחיסכון מגיע לשיא במדרגות הביניים ונשאר קבוע מעליהן.
| ברוטו | מס 2025 | מס 2026 | חיסכון |
|---|---|---|---|
| 12,000 ₪ | 734 ₪ | 734 ₪ | — |
| 17,000 ₪ | 1,827 ₪ | 1,734 ₪ | −94 ₪ |
| 20,000 ₪ | 2,757 ₪ | 2,444 ₪ | −314 ₪ |
| 25,000 ₪ | 4,410 ₪ | 3,994 ₪ | −416 ₪ |
| 40,000 ₪ | 9,787 ₪ | 9,367 ₪ | −420 ₪ |
איך מחשבים מס לפי מדרגות – דוגמה מלאה
נניח הכנסה חייבת של 20,000 ₪ בחודש בשנת 2026. המס אינו 31% מהסכום, אלא סכום של חמש פרוסות:
- 7,010 ₪ הראשונים במדרגת 10% = 701 ₪
- 3,050 ₪ הבאים (עד 10,060) במדרגת 14% = 427 ₪
- 8,940 ₪ הבאים (עד 19,000) במדרגת 20% = 1,788 ₪
- 1,000 ₪ הנותרים במדרגת 31% = 310 ₪
סך המס לפני זיכויים: 3,226 ₪. מסכום זה מפחיתים את נקודות הזיכוי (544.50 ₪ לגבר תושב ישראל) ואת הזיכוי בגין הפקדות לפנסיה (עד 237.65 ₪), ומגיעים למס בפועל של כ-2,444 ₪. שיעור המס האפקטיבי הוא כ-12%, אף שהמדרגה השולית היא 31%.
מס יסף – המדרגה השביעית
סעיף 121ב לפקודת מס הכנסה מטיל מס נוסף בשיעור 3% על הכנסה חייבת מעל 721,560 ₪ בשנה, שהם 60,130 ₪ בחודש. בפועל זו מדרגה שביעית של 50%. המעסיק מחויב לנכות אותה במקור כשהמשכורת עוברת את הסף.
הקפאת העדכונים 2025–2027
חוק ההתייעלות הכלכלית 2025, שפורסם בדצמבר 2024, קבע כי בשנים 2025 עד 2027 לא יעודכנו הסכומים שאמורים להיות ממודדים לפי סעיף 120ב לפקודה. המשמעות: שווי נקודת הזיכוי נותר 242 ₪, ורוב התקרות לא עלו – כך שהאינפלציה שוחקת בהדרגה חלק מההטבה של ריווח המדרגות.
מס שולי מול מס אפקטיבי — שני מספרים שונים
זהו ההבדל שמסביר כמעט כל אי-הבנה בנושא. המס השולי הוא השיעור שיחול על השקל הבא שתרוויחו — הוא נקבע לפי המדרגה שבה נמצא קצה ההכנסה. המס האפקטיבי הוא סך המס בפועל חלקי סך ההכנסה, והוא תמיד נמוך יותר, מפני שהוא ממצע את כל המדרגות שמתחת.
בדוגמה של 20,000 ₪ למעלה, המדרגה השולית היא 31% אבל המס האפקטיבי הוא כ-12%. הפער בן 19 נקודות האחוז אינו טעות: הוא בדיוק מה שמדרגות המס נועדו לעשות. במשא ומתן על שכר רלוונטי המס השולי, כי הוא קובע כמה שווה התוספת. בהשוואה בין הצעות עבודה רלוונטי דווקא הנטו הסופי.
שימו לב שהמס השולי הרלוונטי לכיס אינו רק מס ההכנסה: יש להוסיף עליו את דמי הביטוח הלאומי והבריאות בחלק העובד, שעומדים על עד 12.17% עד לתקרה. כל השיעורים והתקרות של הביטוח הלאומי.
מדרגות חודשיות מול מדרגות שנתיות
הטבלה בעמוד זה חודשית, מפני שכך מנוכה המס בתלוש. אבל שנת המס בישראל מחושבת במצטבר: המדרגות השנתיות הן פשוט המדרגות החודשיות כפול שתים עשרה, והחישוב הסופי נעשה על ההכנסה השנתית כולה.
להבדל הזה יש תוצאה מעשית חשובה. מי שלא עבד שנה מלאה — התחיל באמצע השנה, סיים באמצעה או היה בין עבודות — נוכה לו מס לפי הנחה של שנה מלאה, ולכן כמעט תמיד שילם יותר מדי. אותו היגיון חל על מענק חד-פעמי, שנופל כולו בחודש אחד ונראה כאילו ההכנסה החודשית זינקה. איך תובעים את ההפרש בחזרה.
מה המדרגות לא מספרות
טבלת המדרגות היא רק השלב הראשון בחישוב. אחריה מגיעים הזיכויים, שיכולים להפחית את המס במאות שקלים ואף לאפס אותו: נקודות זיכוי בשווי 242 ₪ לנקודה, זיכוי בגין הפקדות לפנסיה לפי סעיף 45א, וזיכוי לתושבי יישובים מוטבים לפי סעיף 11.
בשכר נמוך הזיכויים גדולים מהמס, והתוצאה היא מס אפס — אך גם זיכוי עודף שיורד לטמיון ואינו מוחזר. בשכר גבוה משקלם היחסי של הזיכויים קטן, מפני שהם סכום קבוע בשקלים ולא אחוז. בדקו כמה נקודות זיכוי מגיעות לכם.
שאלות נפוצות
מהן מדרגות המס בישראל ב-2026?
על הכנסה חודשית מיגיעה אישית: עד 7,010 ₪ – 10%; 7,011–10,060 ₪ – 14%; 10,061–19,000 ₪ – 20%; 19,001–25,100 ₪ – 31%; 25,101–46,690 ₪ – 35%; מעל 46,690 ₪ – 47%. בנוסף חל מס יסף של 3% על הכנסה מעל 60,130 ₪ בחודש.
האם כל המשכורת ממוסה לפי המדרגה הגבוהה?
לא, וזו הטעות הנפוצה ביותר. המס הוא שולי ומדורג: רק החלק מההכנסה שנופל בתוך מדרגה מסוימת ממוסה בשיעור של אותה מדרגה. מי שמרוויח 20,000 ₪ אינו משלם 31% על כל השכר, אלא 10% על 7,010 הראשונים, 14% על הפרוסה הבאה, וכן הלאה.
מה זה ריווח מדרגות המס?
ריווח מדרגות הוא הרחבת טווח ההכנסה שממוסה בשיעורים הנמוכים. בחוק ההתייעלות הכלכלית 2026, שפורסם ב-31 במרץ 2026, הורחבה מדרגת ה-20% מ-16,150 ₪ ל-19,000 ₪ בחודש, ומדרגת ה-31% הורחבה עד 25,100 ₪. התוצאה היא נטו גבוה יותר בלי שינוי בברוטו.
האם המדרגות מתעדכנות לפי המדד?
בדרך כלל כן, לפי סעיף 120ב לפקודה. אולם חוק ההתייעלות הכלכלית 2025 קבע הקפאה של עדכוני המס לשנים 2025 עד 2027, ולכן מרבית הסכומים – כולל שווי נקודת הזיכוי – אינם מתעדכנים לפי עליית המדד בתקופה זו.
מקור: רשות המסים בישראל, “לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה לחודש ינואר 2026 ואילך”, פרק ב’ – שיעורי מס הכנסה, מעודכן לאפריל 2026 לאחר חוק ההתייעלות הכלכלית 2026 (פרק ג’: ריווח מדרגות מס הכנסה).