מדרגות מס הכנסה 2026
טבלת מדרגות המס — הכנסה מיגיעה אישית
שורות עם נורה ירוקה = מדרגות שהורחבו בינואר 2026.
כמה חוסכים בפועל?
החיסכון החודשי במס הכנסה בלבד, בהנחת 2.25 נקודות זיכוי והפרשות פנסיה סטנדרטיות. שימו לב שהחיסכון מגיע לשיא במדרגות הביניים ונשאר קבוע מעליהן.
| ברוטו | מס 2025 | מס 2026 | חיסכון |
|---|---|---|---|
| 12,000 ₪ | 734 ₪ | 734 ₪ | — |
| 17,000 ₪ | 1,827 ₪ | 1,734 ₪ | −94 ₪ |
| 20,000 ₪ | 2,757 ₪ | 2,444 ₪ | −314 ₪ |
| 25,000 ₪ | 4,410 ₪ | 3,994 ₪ | −416 ₪ |
| 40,000 ₪ | 9,787 ₪ | 9,367 ₪ | −420 ₪ |
איך מחשבים מס לפי מדרגות – דוגמה מלאה
נניח הכנסה חייבת של 20,000 ₪ בחודש בשנת 2026. המס אינו 31% מהסכום, אלא סכום של חמש פרוסות:
- 7,010 ₪ הראשונים במדרגת 10% = 701 ₪
- 3,050 ₪ הבאים (עד 10,060) במדרגת 14% = 427 ₪
- 8,940 ₪ הבאים (עד 19,000) במדרגת 20% = 1,788 ₪
- 1,000 ₪ הנותרים במדרגת 31% = 310 ₪
סך המס לפני זיכויים: 3,226 ₪. מסכום זה מפחיתים את נקודות הזיכוי (544.50 ₪ לגבר תושב ישראל) ואת הזיכוי בגין הפקדות לפנסיה (עד 237.65 ₪), ומגיעים למס בפועל של כ-2,444 ₪. שיעור המס האפקטיבי הוא כ-12%, אף שהמדרגה השולית היא 31%.
מס יסף – המדרגה השביעית
סעיף 121ב לפקודת מס הכנסה מטיל מס נוסף בשיעור 3% על הכנסה חייבת מעל 721,560 ₪ בשנה, שהם 60,130 ₪ בחודש. בפועל זו מדרגה שביעית של 50%. המעסיק מחויב לנכות אותה במקור כשהמשכורת עוברת את הסף.
הקפאת העדכונים 2025–2027
חוק ההתייעלות הכלכלית 2025, שפורסם בדצמבר 2024, קבע כי בשנים 2025 עד 2027 לא יעודכנו הסכומים שאמורים להיות ממודדים לפי סעיף 120ב לפקודה. המשמעות: שווי נקודת הזיכוי נותר 242 ₪, ורוב התקרות לא עלו – כך שהאינפלציה שוחקת בהדרגה חלק מההטבה של ריווח המדרגות.
שאלות נפוצות
מהן מדרגות המס בישראל ב-2026?
על הכנסה חודשית מיגיעה אישית: עד 7,010 ₪ – 10%; 7,011–10,060 ₪ – 14%; 10,061–19,000 ₪ – 20%; 19,001–25,100 ₪ – 31%; 25,101–46,690 ₪ – 35%; מעל 46,690 ₪ – 47%. בנוסף חל מס יסף של 3% על הכנסה מעל 60,130 ₪ בחודש.
האם כל המשכורת ממוסה לפי המדרגה הגבוהה?
לא, וזו הטעות הנפוצה ביותר. המס הוא שולי ומדורג: רק החלק מההכנסה שנופל בתוך מדרגה מסוימת ממוסה בשיעור של אותה מדרגה. מי שמרוויח 20,000 ₪ אינו משלם 31% על כל השכר, אלא 10% על 7,010 הראשונים, 14% על הפרוסה הבאה, וכן הלאה.
מה זה ריווח מדרגות המס?
ריווח מדרגות הוא הרחבת טווח ההכנסה שממוסה בשיעורים הנמוכים. בחוק ההתייעלות הכלכלית 2026, שפורסם ב-31 במרץ 2026, הורחבה מדרגת ה-20% מ-16,150 ₪ ל-19,000 ₪ בחודש, ומדרגת ה-31% הורחבה עד 25,100 ₪. התוצאה היא נטו גבוה יותר בלי שינוי בברוטו.
האם המדרגות מתעדכנות לפי המדד?
בדרך כלל כן, לפי סעיף 120ב לפקודה. אולם חוק ההתייעלות הכלכלית 2025 קבע הקפאה של עדכוני המס לשנים 2025 עד 2027, ולכן מרבית הסכומים – כולל שווי נקודת הזיכוי – אינם מתעדכנים לפי עליית המדד בתקופה זו.
מקור: רשות המסים בישראל, “לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה לחודש ינואר 2026 ואילך”, פרק ב’ – שיעורי מס הכנסה, מעודכן לאפריל 2026 לאחר חוק ההתייעלות הכלכלית 2026 (פרק ג’: ריווח מדרגות מס הכנסה).