דמי ביטוח לאומי ובריאות לשכיר
טבלת השיעורים המלאה
| רכיב | עד 7,703 ₪ | מעל, עד עד 51,910 ₪ |
|---|---|---|
| ביטוח לאומי – עובד | 1.04% | 7% |
| ביטוח בריאות – עובד | 3.23% | 5.17% |
| סה״כ ניכוי מהעובד | 4.27% | 12.17% |
| ביטוח לאומי – מעסיק | 4.51% | 7.6% |
| סה״כ (עובד + מעסיק) | 8.78% | 19.77% |
המעסיק אינו משלם דמי ביטוח בריאות – אלה מנוכים מהעובד בלבד. על הכנסה מעל 51,910 ₪ לחודש לא משולמים דמי ביטוח כלל.
כמה זה יוצא בשקלים
| ברוטו | ב״ל | בריאות | סה״כ |
|---|---|---|---|
| 5,000 ₪ | 52 ₪ | 162 ₪ | 214 ₪ |
| 7,703 ₪ | 80 ₪ | 249 ₪ | 329 ₪ |
| 12,000 ₪ | 381 ₪ | 471 ₪ | 852 ₪ |
| 20,000 ₪ | 941 ₪ | 885 ₪ | 1,825 ₪ |
| 51,910 ₪ | 3,175 ₪ | 2,534 ₪ | 5,709 ₪ |
| 70,000 ₪ | 3,175 ₪ | 2,534 ₪ | 5,709 ₪ |
שימו לב לשתי השורות האחרונות: מ-51,910 ₪ ומעלה הניכוי מפסיק לגדול.
איך מחשבים – שלב אחר שלב
החישוב מפצל את השכר לשתי פרוסות. דוגמה לברוטו של 12,000 ₪:
- הפרוסה המופחתת: 7,703 ₪ × 1.04% = 80 ₪ ביטוח לאומי, ועוד 7,703 ₪ × 3.23% = 249 ₪ ביטוח בריאות.
- הפרוסה המלאה: 4,297 ₪ (ההפרש עד 12,000) × 7% = 301 ₪ ביטוח לאומי, ועוד 4,297 ₪ × 5.17% = 222 ₪ ביטוח בריאות.
- סה״כ: 381 ₪ ביטוח לאומי + 471 ₪ ביטוח בריאות = 852 ₪.
מה מקבלים בתמורה
בניגוד למס הכנסה, דמי הביטוח הלאומי הם למעשה פרמיית ביטוח. הם מזכים בדמי אבטלה, דמי לידה, דמי פגיעה בעבודה, קצבת נכות, קצבת זקנה וקצבאות שאירים. דמי ביטוח הבריאות מממנים את סל הבריאות דרך קופות החולים.
מה משפיע על הבסיס לחישוב
הבסיס לחישוב דמי הביטוח הוא השכר ברוטו בתוספת שווי חייב במס – רכב צמוד, טלפון נייד וכדומה. הפרשות העובד לפנסיה אינן מקטינות את הבסיס הזה, בשונה מהשפעתן על מס ההכנסה דרך הזיכוי לפי סעיף 45א.
שני תשלומים שונים שנראים כמו אחד
השורה בתלוש מאחדת שני דברים נפרדים לגמרי. דמי ביטוח לאומי הם פרמיית ביטוח סוציאלי המקנה זכאות לדמי אבטלה, דמי לידה, דמי פגיעה בעבודה, קצבת נכות, קצבת זקנה וקצבאות שאירים — הזכאות והגובה תלויים בתקופת הביטוח ובשכר שממנו שולמו דמי הביטוח. דמי ביטוח בריאות אינם מקנים זכאות מדורגת כלל: הם מס ייעודי שנגבה לפי חוק ביטוח בריאות ממלכתי ומועבר לקופות החולים לפי נוסחת קפיטציה.
ההבחנה חשובה בשני מקרים. הראשון — המעסיק משלם דמי ביטוח לאומי אך אינו משלם דמי בריאות כלל; אלה מנוכים מהעובד בלבד. השני — חיילים בשירות סדיר פטורים מדמי בריאות, ומכאן שאפשר לגזור את הפיצול המדויק בין שני הרכיבים מתוך טבלאות המוסד לביטוח לאומי.
מצבים שבהם החישוב משתנה
- חופשת לידה. בתקופת דמי הלידה המוסד לביטוח לאומי משלם את הגמלה, והמעסיק אינו מנכה דמי ביטוח מהשכר — אך תקופת הזכאות ממשיכה להיצבר לצורך זכויות עתידיות.
- חופשה ללא תשלום (חל״ת). בחודשיים הראשונים המעסיק מחויב לשלם דמי ביטוח מינימליים עבור העובד. לאחר מכן האחריות עוברת לעובד, ומי שאינו משלם עלול לצבור חוב ולאבד רצף ביטוחי.
- שירות מילואים. תגמולי המילואים חייבים בדמי ביטוח כהכנסת עבודה לכל דבר, ומשולמים דרך התלוש.
- עובד מעל גיל פרישה. השיעורים שונים מהותית מאלה שבטבלה למעלה — מי שכבר מקבל קצבת זקנה משלם דמי ביטוח מופחתים.
- עובד מתחת לגיל 18. חל שיעור מופחת נפרד.
הטבלאות בעמוד זה מתייחסות לעובד שכיר תושב ישראל, מגיל 18 ועד גיל פרישה, אצל מעסיק יחיד — המקרה שחל על רוב השכירים.
למה כדאי לבדוק את השורה הזו בתלוש
שתי טעויות חוזרות ונשנות. הראשונה נוגעת לעובדים אצל כמה מעסיקים: מדרגת הגבייה המופחתת ניתנת אצל המעסיק העיקרי בלבד, ומי שלא ביצע תיאום דמי ביטוח עלול לשלם בשיעור מלא אצל המעסיק המשני על שקלים שהיו אמורים להיגבות במופחת. השנייה נוגעת לשכר גבוה: מי שסך הכנסותיו עובר את התקרה של 51,910 ₪ משלם דמי ביטוח על סכום שאינו חייב בהם כלל.
בשני המקרים הכסף מוחזר רק למי שמבקש. הבקשה מוגשת למוסד לביטוח לאומי, והיא נפרדת לחלוטין מתיאום המס מול רשות המסים. המדריך המלא לתיאום מס ולתיאום דמי ביטוח.
שאלות נפוצות
כמה מנכים לי לביטוח לאומי ובריאות?
ב-2026 מנכים לעובד שכיר 4.27% מהחלק של השכר שעד 7,703 ₪ (1.04% ביטוח לאומי ועוד 3.23% ביטוח בריאות), ו-12.17% מהחלק שמעל הסכום הזה ועד לתקרה של 51,910 ₪ (7% ביטוח לאומי ועוד 5.17% ביטוח בריאות).
מהי מדרגת הגבייה המופחתת?
זהו סכום השווה ל-60% מהשכר הממוצע במשק – 7,703 ₪ בחודש בשנת 2026. על החלק מהשכר שעד סכום זה חלים שיעורים מופחתים משמעותית, כדי להקל על בעלי הכנסות נמוכות.
האם משלמים ביטוח לאומי על כל השכר?
לא. תקרת ההכנסה החייבת בדמי ביטוח היא 51,910 ₪ לחודש. על כל שקל מעל התקרה לא משלמים דמי ביטוח לאומי ולא דמי ביטוח בריאות – לא העובד ולא המעסיק.
מה השתנה בשיעורים בשנים האחרונות?
תיקון 252 לחוק הביטוח הלאומי, שפורסם בינואר 2025, העלה את שיעורי דמי הביטוח. חלקו של העובד במדרגה המופחתת עלה מ-0.4% ל-1.04%, ושיעור דמי ביטוח הבריאות במדרגה העליונה עודכן ל-5.17%. ההוראה תקפה עד סוף 2026 עם אפשרות הארכה.
מתי כדאי לעשות תיאום דמי ביטוח?
בשני מצבים עיקריים: אם אתם עובדים אצל כמה מעסיקים והשכר אצל המעסיק העיקרי נמוך מ-7,703 ₪ – ייתכן שאתם משלמים בשיעור מלא מיותר; ואם סך ההכנסה מכל המעסיקים עולה על 51,910 ₪ – אתם עלולים לשלם מעל התקרה. בשני המקרים אפשר לבקש תיאום ולקבל החזר.
מקורות: המוסד לביטוח לאומי, אגרת למעסיק לשנת 2026 (בל/651) וחוזר “שינוי בתשלום דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות לשנת 2026”; תיקון 252 לחוק הביטוח הלאומי. השיעורים מתייחסים לעובד תושב ישראל מגיל 18 ועד גיל פרישה.